税务合规：贸易行业特性及现状！增值税问题如何解？

若企业经营面临以下问题可以联系咨询小编：

1、增值税高，缴税多;
2、企业税负压力大、无票支出多，缺进项票导致利润虚高;
3、因为社保入税，人力成本高;
4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时工的薪资发放;
5、返佣费、居间费、佣金;
6、自然人代开，个体户优惠等业务;

贸易企业增值税高可能是由多种原因导致的，以下是一些分析：

增值额高

1.原理：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。贸易企业的增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。如果企业的销售收入(销项)与购进成本(进项)之间的差额(增值额)较大，就会导致缴纳较多的增值税。

2.举例：一家贸易公司A，购进一批货物价值100万元(不含税)，进项税额为13万元(假设增值税税率为13%)，然后以150万元(不含税)的价格销售出去，销项税额为19.5万元。那么该企业应缴纳的增值税为19.5-13=6.5万元。这里增值额为150-100=50万元，是导致增值税较高的直接原因。

进项税额不足

1.发票获取问题：

1.供应商方面：部分供应商可能为小规模纳税人，无法提供与一般纳税人相同税率的专用发票，或者供应商本身管理不规范，不愿意开具专用发票。例如，贸易企业从个体小作坊购进货物，小作坊可能由于纳税意识淡薄或者想少缴税，而不提供增值税专用发票，使得贸易企业无法进行足额的进项抵扣。

2.企业自身疏忽：贸易企业在采购过程中，可能没有及时要求供应商开具专用发票，或者在发票传递过程中丢失、损坏发票，导致无法进行进项税额抵扣。

2.进项税额抵扣范围限制：

1.根据增值税相关规定，有些支出可能无法取得符合规定的进项税额抵扣凭证，或者不属于可抵扣的范围。比如，企业购进的用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不能抵扣。如果贸易企业将部分购进的商品用于员工福利，这部分商品对应的进项税额就需要转出，从而减少了可抵扣的进项税额，导致增值税税负升高。

行业特性与税率因素

1.行业毛利率高：某些贸易行业，如高端电子产品、奢侈品等，本身毛利率较高。由于增值税与增值额密切相关，高毛利率就意味着较高的增值额，在税率固定的情况下，缴纳的增值税自然较多。

2.税率较高：贸易企业一般适用的增值税税率相对较高。在我国，基本税率为13%，相比于一些低税率行业(如交通运输业9%、部分现代服务业6%)，较高的税率也使得贸易企业的增值税税负容易处于较高水平。